自管退休金买海外物业 (一)
自管退休金买海外物业 (一)
上一期笔者指出美股将会出现调整,及后美股标普五百指数出现两年最大单周跌幅,芝加哥期权交易所波幅指数升0.5%至17.03,后巿如何,读者可到网站raymondchan.com.au参考笔者上星期的观点。
本文的主题,再次回到大家关心的自管退休金 (SMSF,简称自管金,下同) 。许多人都为求投资的灵活性而开设自管金,不时有读者问,自管金能买海外物业吗?答案是可以的,但有许多细节要注意,不然会惹上很大的麻烦。
了解单一项目审查
首先是最简单的Sole Purpose Test,且译作「单一目的审查」,简单的原则,就是投资一定是为了累积退休生活保障,即是在决策(Decisions)和安排(Arrangements)的过程中,不能使自管金成员或其相关人士获取财务上的好处 (Financial benefit)。
以收藏品如艺术品或名酒来说,必须确保自管金成员不能使用 (Use) 或管有 (Have access to) 这些资产。最近一个中国背景的友人刚好查询这个问题,如果在国内投了一幅名画作自管金资产,怎样去定义「使用」呢?
以税务局的定义,作为退休金资产的名画,不能悬挂在自管金相关人士 (Related party,定义广泛) 的住址或办公物业,连客户和员工看到都不行。名画可以收藏在自管金成员名下的物业,需要作书面解释,例如收藏设施,但绝不能是相关人士的私人住址。
这样解释,读者大概对于这项规定有个基本了解。
自管金购置海外物业违反「单一目的审查」原则,最著名诉讼,是《1995年瑞士小型度假屋案例》,有兴趣的读者可参阅税务局诉讼档案室,档案编号 Case 43/95, 1995 ATC 374 。最终,涉案的退休金被撤销,事主罚款22万元并监禁5年,刑罚非常重。
这宗案例带出一个重点,就是这项投资有没有使相关人士在财务上受惠。在本案中,投资本身存在一点问题,但最大问题还是自管金成员享有免费住宿,这本身就是一项财务优惠。
也许事主误以为度假屋远在瑞士,山高皇帝远,可是税务局要打老虎,还是可以通过各种出入境和电话纪绿查出来。
公司持有海外物业
首先,不少亚洲国家都会禁止外籍人士购置物业,但以公司名义买入却可以。例如在某些亚洲国家,试过有澳洲人成立公司,再用公司名义买入物业,但这随时会触犯In-house Asset Rule,暂译「自家资产规定」。
所谓「自家资产规定」,简单来说,就是禁止自管金向相关人士的资产作出超过自管金总值5%的投资和借贷。
甚么是「自家资产」?阿乙与阿甲拥有「甲乙自管退休金信托」,但同时用自管金的钱注资自己开设的「甲乙制作公司」,那就是向「自家资产」作出投资了。
因此,通过自己公司的名义买自管金物业,很容易会落入「自家资产规定」的陷阱。虽然当中有一些很复杂的规定可以申请豁免,但笔者认为可免则免。
事实上,不少海外的地产经纪,专门针对自管金买家,但对于澳洲自管金的条例不求甚解,当合约签好,又缴交了大订,文件转交到财务顾问手上时才来悔约,损失可以很大。不少的例子,当买卖交到笔者手上时已经太迟。原因是物业交易时,事主完全没意识到要咨询财务顾问。
当然,以自管金名义直接购买绝无问题,但以经验谈,多国的法例并不允许。
自管金的问题多得可以写一本书,下期再谈。
免责声明 –皇家苏格兰银行.摩根( RBS Morgans LTD)上述文章仅属一般资料,不构成任何投资及交易意见。文章资讯不一定完整,不保证准确,也未有考虑到个别投资者的投资目标、财务状况和具体需要。
陈浩庭是皇家苏格兰银行‧摩根董事总经理及皇家苏格兰银行‧摩根有限公司授权代表 - 259387皇家苏格兰银行‧摩根有限公司(ABN 49 010 669 726 AFSL 235410)是澳洲证券交易所集团参与者。地址:Suite 904, Level 9, 139 Macquarie Street, Sydney NSW 2000
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