退休金自愿供款安排
2016-04-07 23:09:44
来源:《澳华财经在线》
编辑:Alex 文章类型:转载
退休金税务优惠的每一次改动,都必须马上作出检讨和修订,否则落入违规陷阱,手尾相当长。
本栏有不少读者本身从事理财顾问行业,本星期会触及一些退休公积金(Superannuation)的技术问题。
从去年起,总理谭保不断放风说要展开税务改革,从增加消费税(GST)到下放入息税征收权予各州及领地政府,都只闻其声未能成事。
今届或下届政府在税改细节上较有可能行得通的,应是削减退休公积金供款的税务优惠。
笔者并无预知未来的水晶球,因此不能断定联邦政府一定会向退休公积金开刀,只能纵观当今政局,这个可能性相对较高。按推断,优惠供款上限 (Concessional Contribution Caps) 可能首当其冲。因此,读者当中有为客户或者为自己作僱员自愿供款安排(Salary Sacrifice Arrangements)的,应该开始准备重新制定策略。
优惠供款上限 (Concessional Contribution Caps)
笔者在两年前的退休金系列文章中,都有提及多项常见的退休金税务优惠,优惠供款上限就是基础。
首先,退休金积金的供款是从入息中拨出来的,因此税务局会当做入息,但由于这项入息是供入退休金,享有低税优惠。举行简化的例子,一个富人的最高边际税率高达45%,每赚一元要付4毫半的税;如果他选择把一部分入息供入退休金,税率只是15%,每供一元便省下3亳子的税。
当然,政府不会充许国民无限量把入息供入退休金,否则富有阶层在退休前不断供钱到退休金来避税,库房可以损失不少。这也是优惠供款上限的由来。
优惠供款上限是一个大前提下,政府为每名国民每年可以作出多少供款,设了上限。凡50岁以下,每年每人3万元;50岁及以上每人每年3.5万元。
这个上限包括了退休金保证供款 (Super Guarantee Contributions - SGC) ,即是僱主按照工资9.5%向僱员退休金户口作出的供款。如果僱员觉得供款额不足够,又或者想充份利用优惠供款上限,则可作出僱员自愿供款。
僱员自愿供款
僱员自愿供款并非僱员想供多少就多少,僱员需与僱主达成协议,将未来薪酬的指定部分用作额外供款。与其他的僱员福利不同,僱员通过僱员自愿供款安排作出的退休金供款,不需支付僱员福利税 (Fringe Benefits Tax)。
但要这一个自愿供款生效,必须「事前安排」。即是说,不能从已收到的工资中,事后作出自愿供款。
作出过多自愿供款怎么办?
这一部分,作为僱员有必要管理好自己的供款,以免超过上限,或可定期联络你的财务顾问搞清楚。因为超过上限引致的罚款,由僱员本人负责。事实上,僱主未必清楚知道你的供款是否到了上限。
如果你不慎超过上限,超过的一部分,就会成为你的可课税入息 (Taxable Income),并以你的个人入息税率来课税,澳洲税务局也会附加利息。
因此,联邦政府一旦缩减优惠供款上限,自愿供款安排必须马上检讨和作出修订。如果你未有任何自愿供款安排,又首次了解到这项优惠,并希望尽量利用当中的安排来节省税项,可以联络本行的团队。
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