又到财政年度结束的日子，在6月30日前总是阁下理财策划的好时机。在澳洲，有些人早在四月就开始作出准备，正所谓「你不理财，财不理你」。
　　
　　事前早作准备
　　
　　从四月起，你可以先核算一下在过去的财年有那些可扣税开支（Deductible Expenses），以及检查一下有否保留这些开支的单据，还有投资的月结单。
　　
　　如果阁下拥有物业并且出租，也需要备齐租赁的相关文件。
　　
　　如果你的财务状况比较复杂或多元化，应该早在五月就接触会计师或理财顾问，审视各项收入及投资回报，并计划是否要作出退休金额外供款。
　　
　　到了六月，所有相关的财务文件、胀单和月结单都应该齐备。除了与理财顾问制订报税及退税策略，最好检讨过去一年的做法，在来年作出改善。
　　
　　退休金策略
　　
　　先谈谈退休金策略。
　　
　　在本财政年度（2012/13财年），50岁以上人士的优惠供款（Concessional Contribution）已调整至每年每人2.5万元。很多中高薪僱员都会在薪酬中抽出一部分来作退休金供款，这样做可以享受退休金的低税优惠，但小心一旦超过2.5万元的供款限额，可能会得不偿失 。展望下个财年（13/14财年），60岁以上人士的优惠供款会有改动，将另文讨论。
　　
　　至于合资格的自僱人士，作出个人供款可以百分之百用来扣税，但同样受2.5万元的优惠供款限制。
　　
　　如果阁下翻查胀目，才发觉自己不慎在这个财年供款过多，但只要过度供款的金额不超过1万元，并且在2011年7月1 后未试过作出过度供款，就有资格申请退款，避免极重的惩罚性税率。
　　
　　如果配偶在上个财年的收入少于1.38万元，阁下代表配偶作出退休金供款，可申报达540元的税务回扣。
　　
　　至于低入息人士政府联供（Co-contribution）安排，个人入息少于31,920元，个人税后供款最少1000元，可获政府联供500元。如果入息超过31,920元，但少于46,920元，就会按比率最派发联供金额。
　　
　　另外还有过度性退休金（TTR Pension）、小生意CGT优惠供款和保险扣税等安排，不能在本栏尽录，有兴趣的读者可以联络本行，或咨询专业的财务顾问。
　　
　　自管退休金
　　
　　自管退休金的信托成员，是时候要为6月30日做准备，包括确保所有会议纪录更新及齐备，供款和领取款项的金额均要符合年期。如果准备不足，例如供款不符合最低要求的话，可能会招致罚款。
　　
　　提醒大家，自管退休金可用作扣税的开支如下：
　　
　　﹣保险供款（除危疾保险）
　　﹣投资组合管理费
　　﹣行政、会计及核数开支
　　﹣税局及监管机构申请费
　　﹣根据法例要求，更新信托宪章的开支
　　
　　在其他投资方面，包括预早为投资贷款还息、投资股票的Franking Credits、资本增值税及亏损等等，都是笔者希望触及的理财课题，但本栏受篇幅限制，不能尽录，只希望提醒读者们切勿留待最后一刻才处理，及早部署所节省的金钱，往往超出许多人的想象。

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陈浩庭是皇家苏格兰银行‧摩根董事总经理及皇家苏格兰银行‧摩根有限公司授权代表 - 259387皇家苏格兰银行‧摩根有限公司(ABN 49 010 669 726 AFSL 235410)是澳洲证券交易所集团参与者。地址：Suite 904, Level 9, 139 Macquarie Street, Sydney NSW 2000