个税起征点将提高子女教育大病医疗等专项费用可扣除

澳华财经在线：首页 > 市场观察 > 热点雷达

2018-03-06 10:02:07 来源：证券时报网

定了！2018年3月5日，李克强总理在政府工作报告中提到，“改革个人所得税”、“提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕”。

证券时报记者查阅发现，这是最近5年来，首次在政府工作报告中提及关于个人所得税的改革表述。

不仅提高起征点，还有子女教育、大病医疗等专项费用扣除，普大喜奔。

大家究竟能减多少税，取决于起征点到底提高到多少，以及专项费用的认定。

我们先来复习一下个税的计算公式：

应纳税所得额 = 工资收入金额－各项社会保险费－起征点

应纳税额 = 应纳税所得额x税率－速算扣除数

其他都好理解，最后一个速算扣除数是什么呢？

在超额累进税率条件下，用全额累进的计税方法，只要减掉这个常数，就等于用超额累进方法计算的应纳税额，简称速算扣除数。

我国税率目前分为7级，是这么定的：

如果按照当前执行的税率表，以最高30%的税率分别计算月薪8000元、10000元、20000元、80000元在不同的个税起征点所缴的个税，是这样的。

个税改革成两会热点，“孩奴”养家不易受关注

今年两会上，个税成为代表、委员与民众最为关注的话题之一，多份代表、委员或民主党派的议案、提案都聚焦个税改革，呼吁提高个税起征点，或以家庭为单位征收个人所得税。多位代表、委员对此指出，相比简单地提高个税起征点，个税计征制度的改革更值得期待。

今年全国工商联的提案建议，将个税起征点（即免征额）从目前的3500元提升至7000元，并降低个人所得税最高边际税率，从3%-45%降至3%-30%以下。

中国财政科学研究院院长刘尚希认为，优化税收结构比减个税更重要。他认为以家庭为单位计征所得税难度较大。这涉及家庭如何定义？以家庭为单位征收需要清楚了解家庭的资产状况、家庭成员状况等，如此实施所面临的首要难点就在于信息的收集和比对上。如果这些信息不清楚，就以家庭为单位征税，势必会带来更大的不公平。比如，在收集信息的过程中，如果只把收入情况摸清楚，而不清楚掌握家庭金融性资产的情况，就可能会出现没工作收入的千万富翁领低保的情况，即按劳动收入看是贫困户，但按资产状况看就是富豪。更何况还有一个税收征管的法治环境问题，超出征管能力的税收制度最终都会变形走样。

网易董事局主席兼首席执行官丁磊的提案建议：推动个税征收模式由分类计征逐步转向综合计征，降低个税综合税率。

丁磊说：“我关注个税领域有四五年，我有时候看网易给员工发工资的时候，公司给他12000元，交掉五险一金，他还剩8000元，再扣去税收，他实际只拿到6000多元……另外，其实每个人情况都不一样，有两个小朋友的家庭交税方案应该和没有小朋友的人交税方案不同。”

丁磊建议，一是将个人所得税征收模式由分类计征方式逐步转向综合计征方式，对于纳税人各类收入在汇总后进行综合计税，并允许纳税人就抚养、赡养、医疗、教育等与民生密切相关的支出进行专项扣除；二是建议设置个人单独申报或家庭联合申报的报税选择模式，以综合考虑各类家庭的整体收入和费用负担水平，相应确定税收数额；三是建议国家让利于民，进一步降低个人所得税综合税率。

清华大学中国与世界经济研究中心主任李稻葵在接受采访时表示，“考虑家庭负担，要大幅度降低税率。”他认为，“应该把所有收入都纳进来作为个税的征收对象。目前按照工资进行征税个税的方法，“这个板子打错了，因为产生收入差距的不是工资收入，而是其他收入。”

格力电器董事长董明珠也表示，80后养家不易，个税起征点要改，应调至1万元。董明珠表示，自己做了一些调查，现在80后已经是社会的主流人群，但他们的孩子还很小，小的可能几岁，大一点的可能刚上初中，“孩子教育费用不低，比如小孩在私立幼儿园，一个月大概要3000元，甚至更高。一年几万元的教育费用对普通家庭压力不小，如果加上房贷，对生活确实会有影响，所以我觉得3500元个税起征点要改，应该提高到1万元。”

她以企业家的收入为例来说明，“上两三百万元的，如果提高到50%的税率(目前最高税率45%)交税，也还有一百多万元”，这些人有更大的纳税能力，可以用这部分的纳税来补充低薪工人的纳税。此外，她表示国家还要规范纳税的条件，有的企业负责人声称“零工资”，但其花费实际上全部由企业来报销，从另一个层面而言，这也是一种偷税漏税的现象。

不过众所周知，综合税对税务系统的要求很高，家庭的收入、支出情况，需要健全的个人收入和财产的信息系统，很难短时间内落实，所以，改革的真正落地可能还需要一段时间。当下提高个税起征点更为合适。

网民热议减税 “1万元起征”获力挺

自2011年将个税起征点定为3500元之后，我国已经7年没有调整个税起征点。据国家统计局的统计公报显示，在这七年里，全国居民人均可支配收入每年的上涨幅度都在10%以上。但同时，居民消费价格也在连年上涨，其中2011年上涨5.4%，2012年－2014年每年的涨幅也都超过2%。人们普遍认为现有的个税起征点已经不适应当前的状况，需要做进一步的上调，以减少低收入者的税收压力。

2011年，个税起征点从2000元提高到3500元。纳税人从9000多万人减少至3000多万人，纳税面由28%降至8%左右，普通工薪阶层特别是中低收入者受益最大。目前个税只占总税收的7%多一些。再看个税的纳税人口，纳税人只占全部工薪人口的7%。当然，如果把五险一金也看作广义税负，把消费税也算进去，那么，中国的纳税人口并不少。

对照美国，根据税收政策中心统计，2015年美国有9380万纳税户交纳个税，占纳税户总数的54.7%，有7750万纳税户无需交纳个税，占纳税户总数的45.3%。

在社交媒体上，网民对于个税改革的讨论也颇为热烈，董明珠对于个税起征点调到1万元的表态，获网民力挺，有多个网友戏谑，事成之后买一台格力空调庆祝。