退休金系列（三）
　　我们必须通过税务效益和投资收益的双重手段来达到目的
　　
　　退休金，故名思义，就是给退休时用的钱，因此到了可提取退休金的年龄，如何提取丶怎样提取丶要注意甚麽细节，就非常重要了。
　　
　　笔者在退休金系列的第⼀一章就讲过，很多人把退休金当作普通的投资基金。须知道，大部分人⼀生人所能赚取的金钱是有限的，澳洲又是⼀一个重税的国家，所以我们必须通过「税务效益」（Tax Efficient）和「投资收益」（Investment Effective）的双重手段来达至这个⽬目的。
　　
　　到了提取退休金的阶段，也就是「财富使用」 （Wealth Utilization）的重要阶段，先前所积累的财富，必须⾜足够当事人在退休之年享用（因此愈早策划愈好）。基于2006 年法例的修订，目前个人在提取退休金阶段具备更⼤大的弹性，他们可以把退休金保留不提取（即是保持在储蓄退休⾦金的阶段），或者选择分阶段提取。
　　
　　分阶段提取退休金 （Pension Phase）:

　　先前也谈过，如果到了提取退休金的阶段，退休金户口中的资产收益不需⽀支付入息税，出售资产也不需要支付资产增值税。︒提取退休金阶段属于⼀一种免税状态，也就是笔者⼀一直在⽂文章中强调的税务效益，它与投资收益同样重要。退休金中所持有的上巿公司股票，「股息收入已缴税额」（Franking Credits）会全数退回到已进入提取状态的退休金户口，基于澳洲上巿公司平均股息为全球最高，「股息收入已缴税额」获全额退回可⼤大幅增加退休⾦金的金额，尤其在长线⽽而言。提取阶段设有最低提取限额，以保留退休金作为提供退休保障的原意，如下图所示：
　　
　　年龄及最低提取比例
　　65 岁 4%
　　65 至74 岁 5%
　　75 至79 岁 6%
　　80 至84 岁 7%
　　85 至89 岁 9%
　　90 至94 岁 11%
　　95 岁或以上 14%
　　
　　税务优惠：

　　如前文所说，退休金优惠必须按照「免税」和「可课税」比例纳税。
　　
　　60 岁以下：个⼈人在60 岁以下，作出⼀笔过提取，只有「可课税」的部分会当作我们的入息来纳税，「免税」的部分则不⽤用付税，所以纪录完整非常重要。另外设有「低提取比例上限」（Low Rate Cap），目前的⽔水平是18 万元，附合条件而作出一笔过提取，并且在限额以下，可获免税。
　　
　　若我们不动用「低提取比例上限」 的话，「可课税」部分可获税务减免。属于这个年龄组别，又选择分阶段提取退休金，「免税」部分自然不用纳税，「可课税」部分会按照个人入息水平缴税，如果该笔入息打入退休金帐户前已付税，在避免双重征税的原则下，可获15%税务回扣，若果入帐前未付税（按个别情况定义），则不获退税。
　　
　　60 岁以上：不论是⼀一笔过提取或分阶段提取，都全部免税。但「免税」和「可课税」的纪录要做好，这部分则与遗产规划有关，留待后⽂文讨论。

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　　陈浩庭是皇家苏格兰银行‧摩根董事总经理及皇家苏格兰银行‧摩根有限公司授权代表 - 259387皇家苏格兰银行‧摩根有限公司(ABN 49 010 669 726 AFSL 235410)是澳洲证券交易所集团参与者。地址：Suite 904, Level 9, 139 Macquarie Street, Sydney NSW 2000