退休金自愿供款安排

2016-04-07 23:09:44 来源：《澳华财经在线》 编辑：Alex 文章类型：转载

退休金税务优惠的每一次改动，都必须马上作出检讨和修订，否则落入违规陷阱，手尾相当长。

本栏有不少读者本身从事理财顾问行业，本星期会触及一些退休公积金(Superannuation)的技术问题。

从去年起，总理谭保不断放风说要展开税务改革，从增加消费税(GST)到下放入息税征收权予各州及领地政府，都只闻其声未能成事。

今届或下届政府在税改细节上较有可能行得通的，应是削减退休公积金供款的税务优惠。

笔者并无预知未来的水晶球，因此不能断定联邦政府一定会向退休公积金开刀，只能纵观当今政局，这个可能性相对较高。按推断，优惠供款上限 (Concessional Contribution Caps) 可能首当其冲。因此，读者当中有为客户或者为自己作僱员自愿供款安排（Salary Sacrifice Arrangements)的，应该开始准备重新制定策略。

优惠供款上限 (Concessional Contribution Caps)

笔者在两年前的退休金系列文章中，都有提及多项常见的退休金税务优惠，优惠供款上限就是基础。

首先，退休金积金的供款是从入息中拨出来的，因此税务局会当做入息，但由于这项入息是供入退休金，享有低税优惠。举行简化的例子，一个富人的最高边际税率高达45%，每赚一元要付4毫半的税；如果他选择把一部分入息供入退休金，税率只是15%，每供一元便省下3亳子的税。

当然，政府不会充许国民无限量把入息供入退休金，否则富有阶层在退休前不断供钱到退休金来避税，库房可以损失不少。这也是优惠供款上限的由来。

优惠供款上限是一个大前提下，政府为每名国民每年可以作出多少供款，设了上限。凡50岁以下，每年每人3万元；50岁及以上每人每年3.5万元。

这个上限包括了退休金保证供款 (Super Guarantee Contributions - SGC) ，即是僱主按照工资9.5%向僱员退休金户口作出的供款。如果僱员觉得供款额不足够，又或者想充份利用优惠供款上限，则可作出僱员自愿供款。

僱员自愿供款

僱员自愿供款并非僱员想供多少就多少，僱员需与僱主达成协议，将未来薪酬的指定部分用作额外供款。与其他的僱员福利不同，僱员通过僱员自愿供款安排作出的退休金供款，不需支付僱员福利税 (Fringe Benefits Tax)。

但要这一个自愿供款生效，必须「事前安排」。即是说，不能从已收到的工资中，事后作出自愿供款。

作出过多自愿供款怎么办？

这一部分，作为僱员有必要管理好自己的供款，以免超过上限，或可定期联络你的财务顾问搞清楚。因为超过上限引致的罚款，由僱员本人负责。事实上，僱主未必清楚知道你的供款是否到了上限。

如果你不慎超过上限，超过的一部分，就会成为你的可课税入息 (Taxable Income)，并以你的个人入息税率来课税，澳洲税务局也会附加利息。

因此，联邦政府一旦缩减优惠供款上限，自愿供款安排必须马上检讨和作出修订。如果你未有任何自愿供款安排，又首次了解到这项优惠，并希望尽量利用当中的安排来节省税项，可以联络本行的团队。

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