澳大利亚税务局（ATO）每年就不同领域进行合规审查，今年监察重点将是自管退休金基金（SMSF）。
 
ACB News《澳华财经在线》报道，去年早些时候， ATO自管退休金基金板块助理专员布里克（Matthew Bambrick）在一场会议上表示，ATO将会重点关注SMSF合规问题。他对SMSF年收益强制许可审计质量表示担忧，列出了ATO本财年对SMSF的重点审查领域。
 
Clime资产管理公司近日在一份报告中列出了澳税务局2015/16财年SMSF最值得关注的重点审查领域：
 
1 养老金收入所得税豁免（Exempt Current Pension Income）
ATO本财年将重点监察SMSF基金中养老金收入所得税豁免（ECPI）是否合规。布里克指出，如果SMSF基金一年内未能满足养老金最低支付要求，那么该养老金账户将被认为不再处于养老基金阶段（由ATO酌情裁定）。
 
养老金资产必须和累积资产分开计算，确保豁免税额申报准确。另外，SMSF基金需合理分派好各项费用，确保豁免收入（包括养老资产收益）相关费用不计入免税范畴。
 
2 及时提交SMSF年收益状况
 
2013年9月，ATO对SMSF基金是否提交年收益报告进行了监察，将近23000个超过2年未及时提交年收益状况的SMSF基金的监管详细信息从退休金查询系统（Super Fund Lookup Register，SFLU）移除。这些基金目前有超过20%重新提交了年收益报告，也有部分基金停止运营。
 
2014年9月，ATO再次就此问题进行了清查。不合规的SMSF基金在提交年收益报告前将不能滚转运营，也不能制定新的出资安排。 
 
尽管目前大部分SMSF基金都会都按时上报年收益，但是仍有部分基金晚交或不交。ATO会把从未提交年收益报告的SMSF基金从SFLU系统中移除。ATO会对正在运营但是未提交年收益报告的SMSF基金进行合规监察，如果没有证据表明违规SMSF基金正在运营中，ATO有权注销该基金。
 
ATO将考虑引入新的管理惩罚办法，对违规严重的基金受托人直接罚款，处罚金额或可高达除房产外的全部个人资产。
 
3 杜绝洗息（dividend washing）
 
布里克称，洗息是“一种股票交易策略，纳税人可获得附着于完全免税分红的双重税额抵免，尽管该纳税人实际上仅持有一批股票”。受托人会运用洗息策略，在上市公司宣布分红后出售所持股票，同时保留股息权益，然后在所谓的“cum-dividend”特殊市场中立即再次购入附有同样股息权益的股票，两次获取股息及税额抵免。
 
2014年3月，澳税务局向2000支SMSF基金致函，质疑这种交易策略，这2000支SMSF基金中，有38%处于养老基金阶段。
 
4 警惕剥息（dividend stripping）
 
布里克指出，ATO要求SMSF受托人慎重考虑采取剥息（dividend stripping）策略。依据有些退休计划安排，在SMSF基金有权获得红利抵免的情况下，一家私营公司会就留存收益向其进行免税分派。布里克强调，这种策略实际上为企业创造了免税收入。
 
5 房屋贷款单元信托及房地产
 
ATO认为当前盛行的由房屋贷款信托公司购买房地产，然后SMSF、相关家庭信托和SMSF成员再购买信托单位的行为缺乏规范指导。尽管自管退休金为这些地产提供资金支持，但是此类房产通常由基金成员自己使用或出租。鉴于对基金成员提供的经济协助违反了基金公司内部资产管理规定，此类复杂运营策略存在违反单一目的测试的风险。
 
Clime资产管理公司为澳交所上市Clime投资管理公司（ASX：CIW）分支。
 
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