2014年2月4日
　　
　　什么是退休金？在澳洲，实在有太多人将退休金当作一般基金投资般看待。事实上，退休金是一种具有税务优惠的投资结构，用来收集积蓄和投资回报，主要目的是为退休生活提供资金。
　　
　　一般僱员会有僱主的强制性供款，也有僱员本身的自愿性供款，我们称之为「财富累积」阶段。到了退休年龄，我们可以选择一笔过领取退休金，或者分阶段领取，分阶段领取即是我们时常听到的Pension 阶段。
　　
　　退休金第一个吸引人的地方就是税务优惠，退休金内任何收入及资本增值的税率仅限于15％，一旦进入领取退休金的阶段， 任何收益则无需付税，出售退休金资产也豁免资本增值税 。
　　
　　在正式讨论退休金的详细内容前，笔者先把课税和供款重点列出来，这都是退休金基础101，但我们必需在这基础上才可以扩大讨论范围：
　　
　　所有可课税供款的税率为15％， 尽管现在高收入人士的供款要多付15％税；
　　
　　投资收益被课以15％税率，但上巿股票的Franking Credits和可扣税开支（例如保险费）均可用来抵税；
　　
　　3. 资本增值税方面，在买入资产后12个月内出售， 课以15％税率，超过12个月为10％；
　　4. 分阶段领取退休金(Pension)无需付税。
　　
　　供款方面分为四类：
　　
　　僱主供款，报税时大家常见的SG，即是Superannuation Guarantee Contributions，意即僱主强制性供款，在13/14 财政年度为9.25％，供款要付 15％税率。年薪达30 万元以上人士，税率增至30％；
　　
　　薪酬自愿性供款，英文是Salary Sacrifice Contributions，即是牺牲部分收入来作出供款。僱员可与僱主协议，把部分薪酬当作退休金供款。可是不少人考虑不周，作出过度供款，结果得不偿失；
　　
　　个人自愿性供款。原则上，任何人士符合自僱人士的资格，自愿性供款均可用来抵税；但抵税的话，供款就会被课以15％税率；若不用来抵税，供款则不用付款；
　　
　　政府联供 / 低收入供款回扣。首先，从2012 年7 月1 日起，年收入3.7 万元以下，其僱主强制性退休金供款便无需付税，根据规定，15％的供款税会退回到当事人的退休金户口（现政府很可能会废除这条规定）。此外，在2013/14 财年中，指定低入息人士自愿作出「非优惠性供款」（Nonconcessional Contribution），1000 元供款可获政府500 元联供。
　　
　　下期笔者会续谈退休金供款限额和税务组成部分，读起来可能不是很有趣，但要灵活运用退休金，我们必须掌握这一切基础。
　　
　　别忘记，退休金是澳洲除楼房以外最重要的资产。

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　　陈浩庭是皇家苏格兰银行‧摩根董事总经理及皇家苏格兰银行‧摩根有限公司授权代表 - 259387皇家苏格兰银行‧摩根有限公司(ABN 49 010 669 726 AFSL 235410)是澳洲证券交易所集团参与者。地址：Suite 904, Level 9, 139 Macquarie Street, Sydney NSW 2000