退休金系列（二）

2014-02-12 15:06:00 来源：澳华财经在线 编辑：丽莎 文章类型：转载

　　2014年2月11日
　　退休金享有优惠税率，为确保退休金符合澳洲税制公平的原则，政策制订定制订了形形式式的规定，当中不少都在限制我们在甚么情况底下可以投入多少钱到退休金。
　　
　　供款限制
　　供款主要分为两类：优惠性供款 (Concessional) 和非优惠性供款 (Non-concessional)，也有译者把这两类分作税前及税后供款，下列图表一目了然 :
　　

　　上一期我们有提及政府联供，很重要的一点，就是由澳洲税务局过户到退休金的款项不受限额制约，但联供的金额当然也不会多。
　　
　　如果阁下不幸在优惠性供款的部分作出过度供款，多出的部分会拨入个人可课税入息，并会按照当事人的最高入息水平的税率来打税，此外还附加利息。至于非优惠性供款，惩罚性的税率可以增至46.5％。因此，我们大家都有责任小心计算僱主和自己加起来供了多少款项，到过了头可就得不偿失了。在供款限额的前提上，我们务须小心，罚款可是很重的。
　　
　　如上图所示，供款可以一直供到75 岁，但过了65 岁，就要通过工作审查。所谓工作审查，就是当事人必须在财政年度内一段为期30 天的期间内工作最少40 个小时，才有资格作出供款。任何人过了75 岁，就不能再作出供款，不过合资格长者仍可接受僱主的强制性供款，但这种例子并不太多。
　　
　　税务部分
　　2007 年退休金制度经过「简易」改革后，退休金的税务因素主要分为「免税」和「可课税」两种。「免税」包括了所有在2007 年7 月1 日后作出的非优惠性供款，「可课税」就是2007 年7 月1 日后作出的优惠性供款，至于2007 年7 月1 日前供款的许多细节安排，笔者略去不在这里详谈。
　　
　　这两大税务因素务必纪录准确及完整，因为到了提取退休金的阶段，尤其一笔过提取时，若果记录不完整，吃亏的还是自己。
　　
　　笔者也是那一句，基础101 很沉闷，但要灵活运作退休金，这一切都是必须要掌握好的。

免责声明 –皇家苏格兰银行．摩根（ RBS Morgans LTD）上述文章仅属一般资料，不构成任何投资及交易意见。文章资讯不一定完整，不保证准确，也未有考虑到个别投资者的投资目标、财务状况和具体需要。
　　　　
　　陈浩庭是皇家苏格兰银行‧摩根董事总经理及皇家苏格兰银行‧摩根有限公司授权代表 - 259387皇家苏格兰银行‧摩根有限公司(ABN 49 010 669 726 AFSL 235410)是澳洲证券交易所集团参与者。地址：Suite 904, Level 9, 139 Macquarie Street, Sydney NSW 2000

Tags: 陈浩庭退休金