【税务】2016预算案企业及个人税惠大尺度扩围

2016-05-04 07:00:00 来源：《澳华财经在线》 编辑：本站 文章类型：原创

[更新]澳大利亚经历“超级星期二”：澳储行发布关键决议，历经近12个月再度下调官方利率，引发澳元暴挫，股指飙升；澳财长莫里森于当日晚间交出任内首份预算报告，并因联邦大选当前而受到格外瞩目。

5月3日晚7时30分，澳国库部正式发布名为《2016预算案——促进就业与经济增长的国家计划》的报告。

ACB News《澳华财经在线》报道，莫里森表示，2016预算案是特恩布尔政府的经济发展规划，旨在确保澳大利亚继续实现由矿业投资热潮阶段的转型，促进澳洲经济实现更为强劲、更加多元化的发展。

“这份经济规划将作为基础，引导我们构筑更为光明、更具保障性的未来，建设更加强盛的新经济，创造更多就业。澳洲民众知道，在充满竞争、高度波动且存在不确定性的全球经济环境下做到这一点并不容易。尽管挑战当前，质疑者众多，我们正在努力实现目标”，莫里森说。他提到，2015年，澳洲经济规模扩大了近400亿澳元，新增了30万个就业岗位。

联邦预算案提出三项关键施政计划，包括：

· 坚持促进就业与促增长路线

· 修复税收体系漏洞，确保有可持续收入支持政府实现未来十年的施政职责。

· 确保政府实现收支相抵，平衡预算，减少长期债务。

预算案将通过企业税收计划提振商业投资，创造和支持就业并实现真实薪资增长。其中包括数项针对中小企业——澳洲经济增长“动力车间”的税惠措施。

联邦政府将继续投资于《国家创新与科学议程》；继续推进国防产业发展规划，确保本地国防制造产业的高水平发展；打开更多出口机遇；帮助10万多名处于就业弱势的年轻人找到工作，参加到经济增长的进程中。

澳政府将投资8.4亿澳元于“青年就业计划包”，帮助多达12万名年青人在未来四年找到工作。通过名为准备-试行-雇佣（PaTH）的就业计划，指导年青人增强就业能力，在加入劳动力队伍前获得真实的工作体验。

“我们将打击避税行为，尤其是跨国公司避税，确保所有人都应就在澳洲所得纳税。我们将给努力工作的澳洲人及雇佣他们的企业更大的减税力度，让他们挣的更多税负却不增加”，莫里森说。

小企业及个人税惠大尺度扩围

ACB News《澳华财经在线》报道，自今年7月1日起，可享受小生意减税优惠政策的企业年营业额上限从200万澳元上调至1000万澳元，企业税率下调至27.5%。预算案显示，年收入上限提升后，享受减税政策的澳洲企业将增加87万家，涉及340万就业人口。而这也意味着年收入1千万以下企业将可享受更大范围的小生意税收优惠政策，譬如资产购置成本在2万澳元以下时可立即享受税收减免（截至2017财年末）。

联邦政府计划在未来十年内将面向所有企业的税率降至25%，以提升澳大利亚作为投资和经商目的地的吸引力及澳洲企业的国际竞争力。

与此同时，非法人实体的小企业每年可享受的5%让税方案还将适用于年营业额低于500万澳元的企业，且优惠率从5%提升至8%，税惠上限为1000澳元。约有230万企业将享受到这项优惠政策。该优惠率将分阶段上调，到2026年时折让率将达16%。

个税方面亦发布重要举措，将有更多人扩入中产阶层，享有更低税率。自今年7月1日起，中等收入税档上限从年收入8万澳元提升至8.7万澳元，约50万纳税人被纳入中等收入阶层，享受更低的个人所得税率（32.5%）。

严打跨国公司避税

ACB News《澳华财经在线》报道，为减少企业税务负担，政府将采取额外措施加强澳大利亚企业税基完整性，确保跨国企业、私营企业和高净值个人支付足额税款，据预算案：

· 设置利润转移税（DPT）：对于尝试将澳洲利润转移至海外以达到避税目的的跨国企业，强制征收惩罚性税收。与去年实行的跨国公司反避税法（Multinational Anti-Avoidance Law）一起，DPT预计在四年内带来约6.5亿澳元税收收入；

· 制定法规防止跨国企业利用不同司法管辖区间税务法规差异延期纳税或避税（anti-hybrid rules）；

· 更新澳大利亚转让定价法规，与国际先进标准接轨；

· 引入新的税务透明法规以提高企业税务透明度，尤其是针对跨国企业；

· 对向澳大利亚税务局（ATO）披露税收不当行为信息的举报者提供新的保护措施；

· 对违背企业纳税申报义务且全球收入在10亿澳元以上的企业加大处罚力度。未能提供纳税申报单和相关文件的，最高罚金可达45万澳元，罚金上限较此前提升100倍。

澳大利亚税务局将组建避税工作组，保障现有法规和新法规的严格执行。此次打击避税行为的行动，预计将在未来4年带来37亿澳元额外税收。

更加可持续的退休金系统

ACB News《澳华财经在线》报道，退休金体系方面将减少对最富有人群的退休金税惠力度，转而主要扶助那些在退休阶段依赖养老金（Age Pension）的人群。澳政府将进行单独立法，明确退休金系统的目标是对养老金形成补充，为退休人群提供收入。退休金税惠将更好瞄准那些需要储蓄激励机制的人群。“根据政策调整计划，96%拥有退休金的澳人都不会受到影响或只会更加富有”。

其中比较醒目的是面对富人的涨税及打击避税举措，具体包括，为可转至免税退休期的退休金总额设置160万澳元的上限；30%的税率将向下扩展到年收入超过25万澳元的人群，此前适用对象为年收入30万以上人群；优惠供款（concessional contribution）年度上限降至2.5万澳元；自7月3日起为无优惠供款（non-concessional contribution）设置终生上限50万澳元。

赤字削减路线图四年内降到60亿

ACB News《澳华财经在线》报道，联邦政府将继续控制支出额的增长，确保各项花费尽可能高效落在实处。与此同时采取措施完善社会福利体系，加大保障残疾人利益。另外，“我们将在道路、铁路、水坝与公共交通设施上进行负责任的投资，确保对民众依赖的医疗和教育服务提供真实、可负担的融资来源”。

莫里森表示，通过控制支出等政策，2016预算案将确保澳大利亚重回预算平衡。预计2016-2017财年的基础现金赤字将从2015-2016财年的399亿澳元降至371亿澳元，占经济总量的份额为2.2%。至2019-2020财年的四年里，预计赤字将降至60亿澳元，占GDP总量的0.3%。

莫里森表示，目前，澳大利亚既不能增加支出扩大财政赤字，更不能通过向澳洲辛劳的民众家庭和企业征税来缩减赤字。这样不利于增加工作岗位，刺激经济增长，只能给澳大利亚经济的成功转型带来风险。

他表示，特恩布尔政府深知澳大利亚面临的经济挑战。而政府公布的控制支出计划意味着，澳大利亚人有能力为弱势群体提供医疗、教育方面的支持和保障，加强社会安全网络。

“在澳大利亚经济转型的敏感时刻，没有人能自信地做出转移风险的决定，这要冒太大的风险。因此，就像在自己的家庭或者公司中，我们每一个澳大利亚人都要肩负起自己的责任，坚定履行国民经济计划，支持就业和增长，解决税收系统问题，为下一代尽到我们应尽的责任，确保政府计划得以顺利实施。

“澳大利亚能否跨越经济转型的挑战，通向长期增长和良好就业形势的强盛经济发展模式，都将基于本预算计划的强力实施”。

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