房产投资者“新现实”:报税季如约而至,负扣税魔力不再
( 图片来源:《澳华财经在线》)
ACB News《澳华财经在线》6月16日讯 今年,房价的飙升给澳洲220万房产投资者带来了财富效应。但负扣税对房产投资的吸引力正在下降,对于“保护”房产投资的作用也越来越微弱。
上周澳税务局(ATO)的一份重要报告透露了130万申报负扣税房产投资者的关键变化。事实上,负扣税的房产投资者的比例已经下降到60%以下,这是有史以来第一次。
负扣税(negative gearing)是澳洲政府为了鼓励投资者买房而推行的一种补贴机制。简单地说,就是投资者可用房产投资的损失来抵减所得税,以减少他们的总体税负。
独立财务顾问、财经作家Stuart Wemyss认为,负扣税带来的税收优惠不会像过去那样可观,主要有三个原因。
首先,联邦政府的债务扩大到超过1万亿澳元,意味着政府必须创造更多的收入。做到这一点的方法之一是削减一些税收减免。
仅有超过11%的澳洲成年人投资于房地产,其中59%的投资者使用了负扣税。然而,只有约2%的成年人拥有两处或更多的投资物业,并对这些资产申报了负扣税。因此,如果政府限制只能有一处物业可申报负扣税,那么就面临选选票减少的风险。
Wemyss推测,政府更有可能考虑的方式是引入一个价值上限。例如,负扣税抵扣限制在每年2万澳元。这对政府来说是一个可行的想法。
第二,史上最低的利率水平使负扣税的优惠大打折扣。2012年之前,当浮动利率超过6%时,一套100万澳元的出租物业的税前损失在25,000至50,000澳元之间,因此可以大量节税。
而现在,算上管理费、维修费、保险费等投资物业的出租成本,净租金收益率通常在1%至2.5%之间,而只还息投资房利率(固定利率)最低为2.5%,不难看出为什么出租物业的税前收入损失从零到物业价值的1.5%不等。因此,负扣税的节税效果也会大打折扣。
低利率环境大大减少了投资者的负扣税收益。而如果利率长期处于低位,房产投资者的节税额度将大大减少,当然他们的税前现金成本也会减少。
最后一点,据多家媒体报道,工党可能会支持莫里森政府的第三阶段减税措施,该措施将于2024-2025财年生效。这意味着,对于年收入超过41,000澳元的纳税人来说,将只有两个税率等级。
年收入在41,001至200,000澳元之间者的税率为34.5%(含Medicare税)。年收入超过200,001澳元的税率为47%(含Medicare税)。
目前,年收入120,001至180,000澳元的应税收入适用39%的税率。第三阶段减税针对收入超过12万澳元的纳税人,其中包括许多房产投资者。
例如,一个工作年收入为200,000澳元的房产投资者,出租物业损失为20,000澳元,在2024年7月1日之后,他们的负扣税节税将从9400澳元减少到6400澳元,减少幅度在30%以上。
投资于高质量、表现出良好的增值前景的房产,对低利率房产投资者尤为重要。
2020-2021财年即将结束,又到了一年一度的报税季。税务公司BMT Tax Depreciation将客户的抵扣额与ATO的数据进行了比较,发现70%至80%的投资者没有将抵扣额最大化。
事实上,从维护、修理、保险到市政费,有广泛的可抵扣项目。澳税务局有免费的52页的指南《2021年出租物业》,里面就解释了这些规则。
BMT总经理Bradley Beer说,许多投资者可能会申报一些抵扣项目,但错过了他们有权享受的所有折旧抵扣。
例如,对房产的地毯、窗帘和其他配件,甚至是砖块和灰泥的价值下降都可以申报折旧抵扣,但由于投资者没有实际支付这笔钱,他们往往会少报。
投资者也可以在6月预付一些房贷利息,然后在7月将其一起纳入税务申报。
此外,由于疫情的影响,许多保险公司改变了保单的条件,投资者需要仔细审核续保的保单。
Bradley Beer提示,房产投资者报税时不要忘记这些可抵扣项目:
- 出租广告
- 清洁、园艺和虫害防治
- 银行费用和业主委员会费用
- 房产中介费和佣金
- 市政费、土地税和水费
- 工料测量师(Quantity surveyor)费用
- 电话费、文具费和安保费
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